【金融】虚构15亿元“黄金贸易业务”！金力泰及公司相关高管被罚

落叶归根

“777根定制金条实际由浙江运发生产，最后重回浙江运发，以贸易为名，实为资金融通。”

 1月9日，中国证券监督管理委员会上海监管局（简称“上海证监局”）披露的一则行政处罚决定书显示，主营汽车涂料业务的上市公司金力泰(7.490, -1.81, -19.46%)（维权）成立全资子公司上海金力泰实业发展有限公司（简称“金力泰实业”），由其参与浙江运发文化发展有限公司（简称“浙江运发”）主导的虚构“黄金贸易业务”，销售合同金额总计15.09亿元。上下游实际均由浙江运发指定，相关物流、资金形成闭环，金力泰实业实际只履行垫资义务，赚取资金使用费。

 上海证监局决定，对金力泰责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对金力泰时任董事长兼总经理袁某，时任副总经理严某华，时任董事景某法，时任董事、副总经理兼董事会秘书汤某，时任财务总监隋某媛等分别给予警告，并分别处以100万元或50万元罚款。

虚增2021年末存货 ，25798.96万元

金力泰未披露参与“黄金贸易业务”的真实情况，将上述“黄金贸易业务”涉及的相关黄金制品计入存货，不符合《企业会计准则第1号——存货》第三条、第四条、第五条关于存货的定义和确认条件，虚增2021年末存货25798.96万元，占2021年末归属于上市公司股东净资产的28.32%，导致2021年年度报告存在虚假记载；金力泰将上述业务形成的购销差额计入收入，不符合《企业会计准则——基本准则（2014）》第十六条关于企业应当按照“实质重于形式”进行会计核算的要求，以及《企业会计准则第14号——收入》第四条第一款关于收入确认的条件，虚增2022年一季度营业收入1038.99万元，占2022年一季度营业收入的6.11%，导致2022年第一季度报告存在虚假记载。

 上海证监局表示，上述事实，有公司相关公告、会议相关材料、相关合同、业务开展明细表、相关情况说明、银行流水、相关人员询问笔录等证据证明，足以认定。

 被罚高管辩称不存在主观过错

 当事人金力泰、袁某、严某华、景某法、汤某、隋某媛提出陈述、申辩意见，并申请听证。应上述当事人的申请，上海证监局于2023年12月21日举行了听证会，听取当事人及其代理人的陈述、申辩意见。

 值得注意的是，申辩意见中，五名被罚高管均表示，不存在主观过错，且已经尽到了勤勉义务，应当对其不予行政处罚。